Автор:
26 сентября
68
Время чтения:
В 2026 году часть вкладчиков уплатит НДФЛ с процентов, полученных в 2025 году. Налогом облагается не вся сумма процентов и не сам вклад, а превышение над необлагаемым лимитом. Лимит считается по формуле из ст. 214.2 НК РФ и зависит от ключевой ставки Банка России.
Ниже — как считают базу, какая ставка применяется, когда платить и как выглядят простые примеры на 1, 3 и 10 млн ₽. Источник ориентира — публикации ФНС на nalog.gov.ru. Это информационный разбор, а не рекомендация открывать или закрывать вклад.
Необлагаемый лимит за 2025 год
Формула: 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших на 1‑е число каждого месяца налогового периода.
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки на эти даты составляло 21%. Значит, необлагаемый лимит:
1 000 000 × 21% = 210 000 ₽ процентного дохода за год.
Если совокупные учитываемые проценты по всем российским банкам не превысили 210 000 ₽, налог с этой базы обычно не возникает. Если превысили — налог считают с разницы. Сам факт «у меня вклад на миллион» сам по себе налог не создаёт.
Лимит пересчитывается каждый год заново: меняется максимальная ключевая ставка на 1‑е числа месяцев. Цифра 210 000 ₽ относится к доходам 2025 года; для других лет сверяйте актуальную публикацию ФНС.
Что складывают, а что нет
- Учитывают проценты по вкладам и счетам в банках на территории РФ в совокупности по всем банкам.
- Банки передают сведения в ФНС; сводить всё «вручную по чекам» обычно не требуется.
- По разъяснениям Минфина и практике ФНС из расчёта, как правило, выпадают отдельные случаи (например, рублёвые счета со ставкой не выше 1% в течение всего года, эскроу — уточняйте актуальный перечень на сайте ФНС).
Важно: лимит 210 000 ₽ — про проценты, а не про сумму вклада. Крупный вклад под низкую ставку может не создать налога; небольшой вклад под высокую ставку — создать, если проценты перешагнули порог.
Капитализация, выплаты в конце срока и длинные вклады могут сдвигать момент, когда проценты попадают в конкретный календарный год. Для спорных случаев смотрите ст. 214.2 и свежие письма/новости ФНС, а не чужой Excel.
Какая ставка НДФЛ
Проценты по вкладам относятся к налоговым базам п. 6 ст. 210 НК РФ. Для резидентов действует шкала п. 1.1 ст. 224:
- 13%, если сумма соответствующих инвестиционных/«пассивных» баз за год не больше 2,4 млн ₽;
- 15% — с превышения над 2,4 млн ₽.
Зарплату к этой шкале не прибавляют «для пяти ступенек» — об этом отдельно в статье про новую шкалу НДФЛ для инвестора. Путаница «у меня зарплата 3 млн, значит с вклада сразу 15%» — типичная и обычно неверная.
Когда платить и нужна ли декларация
По массовым разъяснениям ФНС:
- декларацию 3‑НДФЛ только из‑за процентов по вкладам обычно подавать не нужно;
- налог рассчитывает налоговый орган;
- сумма попадает в налоговое уведомление (часто вместе с имущественными налогами);
- уплатить нужно не позднее 1 декабря 2026 года (за доходы 2025 года).
Следите за личным кабинетом налогоплательщика и уведомлениями. Сроки и формулировки лучше перепроверить на nalog.gov.ru ближе к дате оплаты. Если уведомление не пришло, а проценты явно выше лимита, не игнорируйте ситуацию «на авось» — сверьте кабинет и при необходимости уточните в инспекции.
Примеры: 1, 3 и 10 млн ₽
Примеры иллюстративные. Реальная ставка вклада, капитализация, срок и дата выплаты процентов меняют результат. Здесь для наглядности возьмём условную доходность 18% годовых и допущение, что все проценты попали в 2025 год и учитываются в базе.
| Сумма вклада (условно) | Проценты за год при 18% | Минус лимит 210 000 | Налог при 13% с превышения |
|---|---|---|---|
| 1 млн ₽ | 180 000 ₽ | 0 (ниже лимита) | 0 ₽ |
| 3 млн ₽ | 540 000 ₽ | 330 000 ₽ | 42 900 ₽ |
| 10 млн ₽ | 1 800 000 ₽ | 1 590 000 ₽ | 206 700 ₽ |
Если у человека одновременно крупные дивиденды, сделки с бумагами и продажа имущества, совокупная база п. 6 ст. 210 может перейти порог 2,4 млн ₽ — тогда к части превышения применяют 15%. В бытовых примерах выше мы сознательно остаёмся на ставке 13% «только от вкладов».
Ещё один бытовой ориентир: при ставке около 18% порог «проценты ≈ 210 000» лежит примерно в районе вклада чуть выше 1,1 млн ₽. Это не рекомендация держать именно такую сумму — лишь иллюстрация, что налог завязан на проценты, а не на «круглую» сумму вклада.
Несколько вкладов в разных банках
Лимит один на человека и год, а не «по 210 000 в каждом банке». Два вклада по 120 000 ₽ процентов в разных банках дают 240 000 ₽ совокупно: облагаемое превышение — 30 000 ₽, налог при 13% — 3 900 ₽.
«Разнести по банкам, чтобы не платить» лимит не удваивает. Имеет смысл для диверсификации риска банка, но не как налоговая схема обхода порога.
Связь с другими способами размещения
Налоговая механика вклада отличается от купонов ОФЗ, режима ИИС‑3 и фондов денежного рынка. Краткое сравнение правил (без рейтинга «что выгоднее») — в материале вклад, ОФЗ, ИИС‑3 и фонды денежного рынка.
Что проверить перед уплатой
Перед тем как оплачивать сумму из уведомления, полезно сверить три вещи: год дохода (2025), перечень банков, по которым пришли сведения, и необлагаемый лимит 210 000 ₽. Если часть процентов относилась к исключаемым счетам, уточните это по актуальным правилам ФНС. Ошибка в уведомлении возможна; исправление начинается с документов, а не с переписки в мессенджере.
Не смешивайте налог с процентов по вкладам с налогом брокера за сделки: это разные расчёты, даже если оба попадают в общий инвестиционный контур п. 6 ст. 210 при определении ставки 13%/15%.
FAQ
С какой суммы вклада начинается налог?
Налог считают не от суммы вклада, а от процентов сверх необлагаемого лимита. За 2025 год лимит — 210 000 ₽ совокупных учитываемых процентов.
Нужно ли подавать 3‑НДФЛ?
Обычно нет: ФНС считает налог сама и присылает уведомление. Уплата по доходам 2025 года — до 01.12.2026. Уточняйте актуальный порядок на сайте ФНС.
Если вклады в трёх банках, лимит утраивается?
Нет. Лимит общий. Складывают проценты по всем учитываемым вкладам и счетам.
Ещё материалы
Смежные темы — в базе знаний. О проекте — на странице основателя.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Налоговое законодательство меняется; перед решениями сверьтесь с актуальными разъяснениями ФНС и при необходимости с консультантом.
